增值税普通发票的税率是多少

这个问题，听起来简单，但其实是个“陷阱”。很多人直接问普通发票税率是多少，就好像问“汽车多少钱一辆”一样，没法一句话说清楚。

因为决定税率的，根本不是发票的种类（是普通发票还是专用发票），而是提供商品或服务的那家公司，它的纳税人身份，以及它卖的到底是什么东西。

咱们得把这事儿拆开来看，就像剥洋葱一样，一层一层来。

首先，你要搞清楚开票给你这家公司，是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”。这是最关键的分水岭，两者的税率计算方式完全不同。

我们先说大头，“一般纳税人”。

一般纳税人开普通发票，税率和他开专用发票是一模一样的。再说一遍，税率跟发票种类没关系。税率只跟你买的那个东西的“性质”有关系。

目前，增值税的税率主要有这么几档：

13%：这是最常见的一档。你买大部分实体商品，比如去商场买个手机、买台电脑、买件衣服，或者工厂生产个零件，这些货物销售适用的就是13%的税率。还包括你找人加工个东西、修理个机器，也都是这个税率。

9%：这一档主要覆盖的是一些基础服务和不动产。比如，你坐的交通工具（公交、地铁、出租车、飞机），寄个快递，搞建筑施工，买卖房子，都适用9%的税率。还有，基础电信服务，比如你手机套餐里的通话和流量费，也算在这里。

6%：这一档是“现代服务业”的专属。范围特别广，你生活中接触的很多服务都在这里。比如，你找咨询公司做个方案、找设计公司出个图、找银行办个贷款（利息部分），甚至你去健身房办张卡、去看一场电影，这些都属于现代服务业，税率是6%。

0%：这个比较特殊，主要是针对出口业务。比如一家公司把产品卖到国外去，就可以享受0%的税率。注意，0%税率不等于免税，它意味着企业在出口环节不用交销项税，而且之前采购原材料付过的进项税还能退回来，这就是我们常听到的“出口退税”。

所以，一个一般纳税人公司，它开出来的普通发票，税率栏上写的可能是13%，也可能是9%，或者6%，完全取决于它卖的是什么。比如一家咨询公司，它卖的是咨询服务，那它开出的普票就是6%的税率。如果这家咨询公司顺便把自己的旧电脑卖了，那这张卖电脑的普票，税率就得是13%。

说完了“一般纳税人”，我们再来看“小规模纳税人”。

小规模纳税人的情况就简单多了。他们不叫“税率”，叫“征收率”。

正常情况下，小规模纳税人的征收率是3%。

但是，为了扶持小企业，国家经常会有一些优惠政策。比如前几年因为疫情，国家就出台了政策，把征收率从3%降到了1%（有些季度甚至是免征的）。这个政策会变，所以具体要看当年的公告。

小规模纳税人开普通发票，发票上“税率”那一栏会写着“1%”或者“3%”这样的征收率。如果他享受免税政策（比如月销售额低于10万），那他开出来的普通发票税率栏里会写着“免税”。

所以，你收到一张普通发票，想知道税率是多少，最直接的办法就是看发票本身。

拿到发票，你仔细看票面中间的位置，会有一个表格，里面有“货物或应税劳务、服务名称”、“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”这几列。

那个叫“税率”的列，就是答案。

你会看到里面可能写着“13%”、“9%”、“6%”、“3%”、“1%”，甚至是“免税”或者“不征税”。

这里我多说一句“免税”和“不征税”的区别。
“免税”是指这个业务本来是要交税的，但国家规定可以免掉。比如，农业生产者自己卖自己种的蔬菜，就是免税的。发票开出来，税率栏写“免税”，税额是0。
“不征税”是指这个业务根本就不在增值税的征收范围里。比如公司收到的政府财政补贴，或者预付卡充值但还没消费的部分，开票时就选“不征税编码”，税率栏是空的或者带个星号。

总结一下，下次再有人问你“增值税普通发票的税率是多少”，你就可以这么告诉他：

第一步，别管它是普通发票还是专用发票。
第二步，看开票的公司是小规模纳税人还是一般纳税人。
第三步，如果是小规模，征收率通常是3%或按优惠政策来的1%。
第四步，如果是一般纳税人，那就看他卖的是什么。卖货基本是13%，搞建筑运输是9%，做服务基本是6%。

最笨也最有效的方法，就是直接看你手里的那张发票，“税率”那一栏写着什么，它就是什么。这个数字，才是这次交易真正的税的体现。