白条入账属于违法行为吗会计需要承担什么样的风险

白条入账，这事得分两种情况看。

第一种，是公司内部正常的资金借支。比如，销售要出差，从公司借了5000块备用金，他打个借条，会计根据借条做账，借记“其他应收款-XX销售”，贷记“库存现金”。这种“白条”，本质上是内部资金往来的凭证，是合法的，也是会计实操中必须有的一环。它记录的是债权债务关系，而不是费用。等他出差回来，拿发票报销冲账，多退少补，这笔账就平了。

第二种，也是我们通常聊的、有问题的“白条”，是用一张收据，甚至就是一张手写的白纸，来代替正式发票，直接作为费用凭证入账。比如，公司买了批办公用品，对方没给发票，就开了张收据，上面写着“今收到XX公司办公用品款500元”。然后会计直接根据这张收据，做了分录：借记“管理费用-办公费”，贷记“库存现金”。

这种操作，就是违法的。没有任何商量的余地。

为什么违法？很简单，它违反了两个最基本的法规：《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。

《会计法》规定，记账凭证后面必须附上原始凭证。什么是合格的原始凭证？对于经营性支出，绝大多数情况下，国家认可的、唯一合规的凭证就是税务局监制的发票。你用一张白条去代替发票，原始凭证就不合规，整个会计信息就失真了。

《税收征收管理法》更直接。企业所得税怎么算？收入减去成本费用。税法规定，可以在税前扣除的费用，必须有合法有效的凭证，这个凭证主要就是发票。你用白条入账，这笔费用在税务局眼里就是“不存在”的。你把它从利润里扣掉了，就等于少交了税，这就是偷税。

所以，白条入账的核心问题就两个：第一，账务处理不规范，导致会计信息失真；第二，直接导致企业偷逃税款。

那么，作为会计，如果老板让你这么干，你要承担什么样的风险？这才是关键问题。我干了这么多年财务，见过不少坑，这里的风险绝对不是危言耸听。

首先，是行政处罚的风险。

这是最直接的。税务稽查一来，一查一个准。对于白条入账这种事，税务局的处理方式通常是：
1. 调增应纳税所得额：你用白条入账的所有费用，全部不允许在税前扣除，要加回到利润里。
2. 补缴税款：根据调增后的利润，重新计算你应该交多少企业所得税，把少交的全部补上。
3. 缴纳滞纳金：从应该交税的那天算起，每天万分之五的滞纳金。别小看这个比例，时间一长，数目非常惊人。
4. 处以罚款：对于偷税行为，通常会处以少缴税款百分之五十以上、五倍以下的罚款。一般都是一两倍起步。

你想想，一笔笔白条累积起来，几年下来，补税加滞纳金再加罚款，对一个公司来说可能是致命的。公司受罚，老板第一个找谁的麻烦？肯定是你这个做账的会计。他会说：“我怎么知道不行？你专业的，你为什么不提醒我？”这种时候，你就是完美的“背锅侠”。

而且，根据《会计法》，对于提供虚假会计资料的，会计人员也会被处以罚款，从几千到几万不等。钱是小事，更严重的是后面的。

其次，是职业生涯的风险。

一旦因为做假账被处罚，这个记录会跟着你一辈子。你的会计从业资格或者职称证书，可能会被吊销。这意味着你失去了从事会计工作的“牌照”。

我认识一个朋友，之前在一家小公司做会计。老板常年让他用各种收据、白条入账，说是为了“合理避税”。后来公司被查，罚得一塌糊涂。他虽然没有被追究刑事责任，但被财政部门通报处罚，会计职称证书被吊销了五年。这五年里，他不能从事任何会计工作，只能去做做出纳、干点杂活，整个职业生涯基本就毁了。想再考证，想去大公司，人家一做背景调查，看到你有这么个“案底”，谁还敢用你？

这个圈子不大，一个会计如果因为做假账出了名，以后真的很难再找到正规的好工作了。

最后，也是最严重的，是刑事风险。

别以为做个账还能坐牢，这是真的。如果企业偷税的数额巨大，占应纳税额的比例很高，并且是多次偷税，那就可能构成“逃税罪”。

根据《刑法》第二百零一条，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，就要处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。如果数额巨大，占应纳税额百分之三十以上，那就可能判三到七年。

一旦构成犯罪，会计作为直接责任人，是跑不掉的。老板是主犯，你就是从犯。法庭上，老板可能会把所有责任都推给你，说是你这个“专业人士”教他这么做的。到时候，你有嘴都说不清。

所以，当老板让你用白条入账时，你该怎么办？

1. 明确拒绝，并解释风险。你不能简单地说“不行，这是违法的”。老板听不进去。你要把上面我说的这些风险，掰开揉碎了，用他的语言讲给他听。你要告诉他：“老板，这么做省下的这点税钱，跟被查到之后的罚款比，九牛一毛。税务局一罚，公司几年白干，连您个人都有被罚款甚至更严重的风险。我这是在保护公司，也是在保护您。”要把利害关系讲清楚。

2. 提供解决方案。光说不行没用，要给出路。告诉老板，我们必须要求供应商提供正规发票，这是我们作为付款方的权利。如果对方实在开不了票，那我们可以考虑更换供应商，或者在合同里约定税费由谁承担。总之，要把压力转移到业务前端，而不是让财务来承担最后的风险。

3. 保留证据。如果在你明确告知风险后，老板依然用强硬手段，比如以开除相威胁，逼着你去做。那你就要学会保护自己了。相关的指令，尽量让他通过邮件、微信等书面形式发给你。把这些沟通记录保存好。这虽然不能让你完全免责，但至少在万一出事时，可以证明你不是主观故意，是被迫执行。

4. 考虑离职。说句最实在的，如果一家公司的文化就是靠做假账、偷税漏税来生存，那这家公司本身就走不远。你在一个火药桶上做饭，不知道哪天就炸了。你的职业操守和人生安全，比那点工资重要得多。这种地方，长痛不如短痛，赶紧走人是上策。

总之一句话，白条入账这根红线，会计千万不能踩。它不是什么“灵活处理”，而是实实在在的违法行为。你拿的是几千块的工资，却要为老板可能逃掉的几十万、几百万的税款承担法律责任，这笔账怎么算都不划算。