劳动合同和劳务合同的税收区别

搞懂劳动合同和劳务合同的税收区别，其实没那么复杂。很多人一听税就头大，但这事儿直接关系到你到手多少钱，以及公司要花多少成本，必须弄明白。

咱们先说最直接的，个人所得税。这是跟每个人都相关的。

如果你签的是劳动合同，那你就是公司的正式员工。你的收入叫“工资薪金”。个税的计算方式是，每个月先把你的工资减掉5000块的免征额，再减掉你自己交的五险一金，还能减掉一些专项附加扣除，比如房租、子女教育、赡养老人这些。剩下的钱，再按照3%到45%的超额累进税率来算税。

举个例子。假设你在北京上班，月薪15000元，没有其他任何补贴。你需要自己交的养老、医疗、失业保险和公积金加起来大概是3300元（这个数额每年会变，这里只是举例）。你还有个孩子在上学，可以享受1000元的子女教育专项附加扣除。

那么你每个月要交的个税是这么算的：

应纳税所得额 = 15000 (工资) – 5000 (免征额) – 3300 (五险一金) – 1000 (子女教育扣除) = 5700元。

这个5700元就去找对应的税率。根据税法，不超过3000元的部分税率是3%，超过3000元到12000元的部分是10%。

所以你的个税 = 3000 3% + (5700 – 3000) 10% = 90 + 270 = 360元。

这笔钱，公司的人力或财务会直接帮你代扣代缴，你不用自己跑去税务局。

但是，如果你签的是劳务合同，那情况就完全不一样了。

你的身份不是员工，而是提供服务的外部人员。你的收入叫“劳务报酬”。这个税的算法是另一套规矩。 税法规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除800元费用；超过4000元的，减除20%的费用，剩下的余额作为应纳税所得额。 然后，用这个余额去乘以固定的税率，通常是20%。如果一次性收入特别高，还会有加成计算，这里就不展开了，大部分人遇到的都是20%这一档。

还是用15000元这个收入来举例。你给一家公司做了一个项目，一次性拿到15000元劳务费。

你的应纳税所得额 = 15000 (1 – 20%) = 12000元。

你要交的个税 = 12000 20% = 2400元。

你看，同样是15000元的收入，在劳动合同下，个税是360元。但在劳务合同下，个税是2400元。差距非常大。这就是为什么很多人觉得接私活虽然看起来收入高，但税也高得吓人。而且，劳务报酬没有五险一金和专项附加扣除这些福利。

说完了个人，咱们再站到公司的角度看看。

对于公司来说，这两种合同的税务处理也完全不同。最大的一个区别，就是增值税。

签劳动合同，公司给你发工资，这是内部的人力成本，就像公司买办公用品一样，是不需要交增值税的。 账务处理上，直接计入“应付职工薪酬”科目。

但是签劳务合同，公司付钱给你，这在税务上被看作是公司向你“购买”了一项服务。只要是购买服务，通常就需要取得发票作为成本凭证。 所以，你需要给公司提供一张增值税发票。

作为个人，你去哪里开发票呢？一般是去你所在地的税务大厅申请代开。现在很多地方的电子税务局也能在网上申请。你需要提供你的身份证、对方公司的纳税人识别号、服务内容和金额等信息。

开了发票，就要交增值税。目前小规模纳税人的增值税征收率通常是3%，但国家经常有优惠政策，比如月销售额10万元以下免征增值税。 假设你需要交税，那除了3%的增值税，还要交一些附加税，比如城市维护建设税、教育费附加等，加起来大概是增值税额的12%左右。

咱们还用那个15000元的例子。如果你需要为这笔劳务费开发票并交税，那么：

应交增值税 = 15000 / (1 + 3%) 3% ≈ 436.89元。

应交附加税 ≈ 436.89 12% ≈ 52.43元。

这些税是你（提供服务方）的成本。你交给税务局，然后把发票给公司。

公司拿到你这张发票后，才能在计算企业所得税时，把这15000元作为成本扣除掉。 如果没有发票，这笔钱就不能税前扣除，公司就要为这15000元多交25%的企业所得税（高新技术企业等有优惠税率的除外），那可是3750元。所以，任何正规公司都会追着你要发票。

你看，这中间的流程和涉及的税种，比劳动合同复杂多了。

最后，还有一个最重要、也是成本差异最大的地方：社会保险和住房公积金（也就是五险一金）。

只要是劳动合同关系，根据《劳动法》和《社会保险法》，用人单位必须为员工缴纳五险一金。这是强制性的。 公司要承担大部分，比如养老、医疗、失业、工伤、生育保险以及住房公积金，这笔开销差不多是员工工资的30%-40%。也就是说，公司付你15000元工资，它自己还要额外掏出四五千块钱给你交社保和公积金。这是一笔巨大的成本。

而劳务合同，因为双方不是雇佣关系，所以公司没有法定义务为你缴纳五险一金。 你需要自己以灵活就业人员的身份去社保局缴纳养老和医疗保险，或者完全不交。这对公司来说，就省下了一大笔钱。

总结一下，一张图就能看明白：

所以，到底签哪种合同，对个人和公司来说，影响是全方位的。作为个人，劳动合同虽然到手工资可能因为扣除五险一金显得没那么高，但它提供了最基础的社会保障，而且个税计算方式也更优惠。劳务合同看起来自由，收入好像更高，但你需要自己处理复杂的税务问题，自己承担全部的社保费用，实际算下来不一定划算。

作为公司，用劳务合同可以节省大量的社保成本，也更灵活，但必须管理好发票问题，否则会面临税务风险。所以很多公司会把一些非核心、临时性、可替代性强的工作外包出去，签的就是劳务合同。

搞清楚这些区别，下次再看合同时，你就能清楚地知道，自己签下的是什么，背后意味着哪些权利、义务和钱了。