酒店会计做账太复杂？送你一份超详细的财务处理清单！

嘿，哥们儿，最近是不是又在为酒店那堆乱七八糟的账头疼了？别愁，今天我给你捋一捋，保你弄明白。酒店会计这活儿，说白了就是把酒店每天发生的各种收入、成本、费用都记清楚，别搞混了。

第一步：把每天的账先弄利索

酒店这地方，天天都有现金和刷卡流水进来，所以每天的账务处理是基础中的基础。你要是这步没做好，后面一个月下来，能让你对着一堆对不上的数据哭。

1. 核对夜审报表和收款

每天早上，你上班第一件事，就是去找前台要昨天的夜审报表（Night Audit Report）。 这张表是酒店一天经营情况的汇总，上面有房费收入、餐饮收入、收了多少押金、退了多少押金，还有各种付款方式的明细，比如现金、微信、支付宝、信用卡什么的。

拿到报表后，别直接就录入凭证。你得先干一件事：核对。

• 现金：把出纳昨天实际收到的现金，和报表上的现金收入数对一下。一分钱都不能差。差了，就得马上找出纳和前台问清楚，是长款还是短款，原因是什么。
• 银行收款：登录网银后台，或者拉出POS机的结算单，把微信、支付宝、信用卡这些收款记录，跟夜审报表上的数据一条条对。 很多时候客人刷了预授权，后来又换了别的支付方式，这些都容易出错，得仔细点。

对完没问题了，再开始做分录。举个例子，假设昨天总收入是5万，其中房费4万，餐饮1万。客人付了2万现金，刷了3万信用卡。

分录就这么做：

借：银行存款 30000

借：库存现金 20000

贷：主营业务收入 – 房费收入 40000

贷：主营业务收入 – 餐饮收入 10000

你看，这样是不是就很清楚了？钱去了哪里，从哪里来的，一目了然。

2. 各种采购单据的处理

酒店每天都要买东西，小到拖鞋牙刷，大到食材、酒水。这些采购单据，你得及时处理。

• 收票：告诉采购部，所有东西买了，必须让供应商尽快开发票过来。没有发票，这账就不好做。
• 入库：如果是食材、酒水这些需要进仓库的，得有库管员的签字验收单。你做账的依据就是发票和验收单。
• 付款：财务得根据合同和发票安排付款。付完款，就在发票上盖个“已付款”的章，省得以后重复付。

比如，今天后厨采购了5000块钱的蔬菜，发票也到了，货也验收入库了。分录就是：

借：原材料 – 蔬菜 5000

贷：应付账款 – XX供应商 5000

等下个月给这家供应商结账的时候，再做：

借：应付账款 – XX供应商 5000

贷：银行存款 5000

第二步：月底了，开始关账和报税

一个月忙到头，月底就是最关键的时候了。这几天你得把整个月的账都收个尾，然后做报表、报税。

1. 盘点库存

月底必须搞一次大盘点。库房里的原材料（肉、菜、酒水）、低值易耗品（床单、被套、洗漱用品）都得一样一样地数清楚。 盘点表出来后，你要跟账上的数量核对。

如果盘下来发现东西少了，就是盘亏；多了，就是盘盈。不管是亏是盈，都得查明原因，然后做账务处理。比如盘亏了200块钱的口布，正常损耗，那就计入管理费用。

2. 计提各种费用

有些费用不是你付钱的时候才记的，而是每个月都要固定摊销。

• 固定资产折旧：酒店的房子、装修、家具、电器，这些都是固定资产。每个月都要算折旧。比如一套客房家具5万块，能用5年（60个月），那每个月就要计提折旧：50000 / 60 = 833.33元。
• 摊销费用：像开办费、大额的维修费，这些钱不能一次性都算到当月的费用里，得分摊到好几个月。
• 员工工资：月底要根据人力资源部给的工资表，计提整个月的工资和社保。这个是大头，不能出错。

工资的分录大概是这样的：

借：管理费用 – 员工工资 (行政人员)

借：销售费用 – 员工工资 (销售人员)

借：主营业务成本 – 员工工资 (客房、餐饮服务员)

贷：应付职工薪酬 – 工资

贷：应付职工薪酬 – 社保 (公司部分)

贷：其他应付款 – 社保、个税 (个人部分)

3. 核对往来账款

把所有“应收账款”和“应付账款”的明细都拉出来，跟客户、供应商对一遍。 看看有没有长期挂账没收回来的钱，或者该付给别人但忘了付的款。催款和付款都得跟上。

4. 结转成本

酒店最大的成本就是客房和餐饮。月底要把这个月已经消耗掉的东西，结转到成本里去。

• 餐饮成本：这个月总共领用了多少原材料，减掉月底盘点还剩下的，就是消耗掉的。这部分要从“原材料”科目转到“主营业务成本”。
• 客房成本：客房里消耗掉的洗漱用品、布草洗涤费、服务员的工资，这些都构成了客房成本。

5. 出财务报表和报税

上面这些都做完了，就可以出利润表、资产负债表和现金流量表了。老板最关心的就是利润表，看看这个月是赚了还是亏了，赚了多少。

拿到报表后，你得分析一下。比如，发现水电费比上个月高了很多，就要去查查是为什么，是入住率高了正常增长，还是哪里有浪费。

最后，就是根据利润表去申报增值税、企业所得税之类的。这个不用多说了，按时申报，别逾期。

第三步：一些特别需要注意的细节

酒店会计有些地方跟别的行业不太一样，我再给你点几个需要特别注意的。

• 预付卡/储值卡：客人办了储值卡，你收到的钱不能直接当收入。因为客人还没消费。这笔钱应该先计入“合同负债”或者“预收账款”科目。等客人实际来消费了，刷了卡，你再从“合同负债”里把对应的金额转到“主营业务收入”。
• OTA平台结算：现在很多订单都来自携程、美团这些平台。他们会跟酒店定期结算，而且会扣掉佣金。你收到平台打来的钱时，一定要注意，打过来的已经是被扣掉佣金之后的净额了。做账的时候，你要把总的订单金额确认为收入，被扣掉的佣金计入“销售费用 – 平台佣金”。

比如，一个1000块的订单，平台佣金15%，平台实际只给你打了850块。

你的分录应该是：

借：银行存款 850

借：销售费用 – 平台佣金 150

贷：主营业务收入 1000

千万别只拿850去确认收入，那样你的收入就记少了，成本也配比不上了。

• 发票管理：客人消费完经常会要求开发票。前台开了多少票，开了什么内容，你都要有记录，并且跟你的收入能对上。月末要汇总开票信息，确保跟纳税申报表上的一致。

总的来说，酒店会计就是细致活儿。把每天、每月、每年的流程固定下来，形成习惯，就不会乱。而且，你不能只把自己当个记账的，要多去了解酒店的业务，比如客房的入住率、餐饮的毛利率，把财务数据和业务情况结合起来看，这样你才能真正帮到酒店，也才能提升自己的价值。