七点爱学哈喽大家好呀！最近好多小伙伴私信问我关于进项税转出的账务处理，感觉大家都被这个问题困扰着呢！所以今天就来好好跟大家聊聊这个话题，希望能帮到你们~ 简单来说，进项税转出就是把之前可以抵扣的进项税额从你的“资产”里拿出来，变成你的“负债”，也就是要交税啦！具体怎么做呢？往下看就对啦！
其实进项税转出并没有想象中那么复杂，主要分为以下几种情况及对应的账务处理方式：
1. 购进货物或服务用于免税项目、集体福利或个人消费：
这种情况是最常见的，比如你公司买了些水果零食给员工当福利，或者采购了用于免税项目的物资，这部分采购款对应的进项税额就不能抵扣，需要转出。
账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
举个栗子🌰：小明公司买了一批零食花了1130元（含130元增值税），准备发给员工当福利。因为用于个人消费，这130元的进项税额就不能抵扣，需要转出。
账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 130
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 130
2. 购进的货物或服务发生非正常损失：
比如仓库失火，导致一部分货物被烧毁，这部分损失对应的进项税额也要转出。
账务处理：
借：待处理财产损溢/营业外支出等（视具体损失情况而定）
贷：库存商品/原材料/固定资产等（视具体损失的资产而定）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
再举个栗子🌰：小红公司仓库进水，导致一批价值11300元（含1300元增值税）的原材料报废。
账务处理如下：
借：待处理财产损溢 11300
贷：原材料 11300
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1300
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 1300
3. 将购进的货物用于不动产在建工程、投资性房地产等：
如果你公司买了些材料用于建造自己的办公楼，这部分材料对应的进项税额也需要转出。
账务处理： 这部分的处理稍微复杂一些，和具体的不动产在建工程或投资性房地产的后续处理方式有关，需要根据具体情况选择是做进项税额转出还是计入资产的成本。建议大家咨询专业的财务人员进行处理。
4. 混合销售：
有些公司既销售应税货物，也销售免税货物，比如一家既卖零食也卖书籍的商店。这时候，需要将共同发生的进项税额按比例分摊，一部分可以抵扣，一部分需要转出。
账务处理： 混合销售的进项税额分摊计算比较复杂，需要根据应税销售额和免税销售额的比例来计算。建议大家参考相关的税法规定或者咨询专业的财务人员。
5. 小规模纳税人购进固定资产：
小规模纳税人购进固定资产，可以选择放弃抵扣增值税，直接计入固定资产成本，后期在出售固定资产的时候可以少缴增值税。这种情况下，虽然账面上没有做进项税额转出的分录，但实际上也相当于放弃了进项税额的抵扣。
划重点啦！敲黑板！
一定要区分清楚哪些情况需要进项税转出，避免少缴税款，给自己带来不必要的麻烦。
不同的情况，账务处理方式也不一样，要根据实际情况选择正确的处理方法。
如果遇到比较复杂的情况，最好咨询专业的财务人员，避免出错。
希望今天的分享对大家有所帮助！记住，做账不是一件轻松的事情，但只要掌握了方法，就能事半功倍！大家还有什么疑问，欢迎在评论区留言，我会尽力解答哦！ 也希望大家多多点赞收藏，方便以后查看~ 下次见啦！
