七点爱学伙计们，聊个实在的，餐补。公司给的饭钱，听着简单，放进会计账本里，到底算哪一出？这事儿要是搞不清楚，账就乱了，税务局找上门来也是麻烦。
咱们得先分清楚，公司给的餐补，不是只有发现金这一种形式。形式不一样，进的会计科目也不一样。
第一种情况：直接发钱
这是最常见的，每个月工资条上多出来一笔“餐费补贴”。这笔钱，跟着工资一起打到你卡里。这种情况最简单，会计上直接把它算进“应付职工薪酬——工资”里。
你可能会问，为什么不是“福利费”？因为这笔钱是公司定期、按人头发的，不管你这个月实际上花了多少饭钱，拿到的数都一样。这就更像是工资的一部分，是公司人力成本的体现。税务上，这笔钱需要并入你的个人所得税里一起算。
举个例子，我朋友小张的公司，每个月给500块餐补，直接打到工资卡。他们公司的会计处理就是：
借：管理费用/销售费用等（根据员工部门划分）
贷：应付职工薪酬——工资
到了发工资那天：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
看明白没？这笔钱在会计眼里，就是工资的一部分，和你每个月的基本工资、绩效奖金没啥区别。
第二种情况：公司有自己的食堂
如果公司有自己的食堂，免费给你提供午餐，或者你每个月只需要象征性地掏点钱，这性质就变了。食堂的开销，比如买菜、水电煤气、厨师的工资，这些都不能算作工资，而是应该进“应付职工薪酬——职工福利费”。
为什么呢？因为食堂是为全体员工服务的，提供的是一种集体福利，很难具体量化到每个人头上。你今天吃了两荤一素，他明天吃了一荤两素，没法精确计算每个人吃了多少钱。所以，干脆把整个食堂的运营成本打包，都算成福利费。
根据国家的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，是可以在计算企业所得税时扣除的。 也就是说，公司办食堂，不仅员工得了实惠，公司自己也能省点税。
所以，如果你公司有食堂，相关的会计分录大概是这样的：
食堂买菜、付水电费时：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款/库存现金
给食堂厨师发工资时：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：应付职工薪酬——工资
银行存款
然后月末，再把这些福利费转入相应的成本费用科目：
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——职工福利费
你看，虽然都是解决吃饭问题，但账务处理的逻辑完全不同。
第三种情况：不发钱，也不办食堂，给饭票或者跟外面的餐厅合作
这种情况也挺多见的。公司不自己做饭，但是为了让大家吃好，就跟周围的快餐店、美食城合作，每个月发给你一定面额的餐券，或者直接给你的饭卡里充钱，你只能在指定的餐厅消费。
这种形式的餐补，本质上和公司自己办食堂很像，都是一种非货币性的集体福利。 公司付给餐厅的钱，同样应该计入“应付职工薪酬——职工福利费”这个科目。因为公司是统一采购了餐饮服务，然后提供给员工，而不是把现金直接给员工自由支配。
我之前待过一家公司就是这样。公司楼下有个美食城，公司每个月给每个员工的工牌里充800块钱，只能在那个美食城刷卡消费，月底清零。公司和美食城是按月结算的。
他们会计就是这么做的：
公司向美食城支付结算款时：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
月末，再把这笔福利费分配到各个部门的费用里去。
这种方式对员工来说，专款专用，保证了补贴确实是用在吃饭上。对公司来说，账务处理清晰，也符合福利费的税务规定。
第四种情况：出差时的餐补
还有一种特殊情况，就是出差。员工出差在外，吃饭问题得自己解决。公司通常会给一笔出差伙食补助。这笔钱，就不属于工资，也不属于福利费了。
它应该被计入“管理费用——差旅费”或者“销售费用——差旅费”等科目。
原因是，这笔补助不是普惠的，只有出差的员工才有。它的发生，是伴随着特定的经营活动——出差而产生的，是为了保证公司业务正常进行而发生的费用。所以，它应该被看作是差旅成本的一部分。
而且，根据税务规定，企业员工因公出差的伙食补助，在一定标准内是不需要缴纳个人所得税的。 这个标准各地不太一样，具体要看出差地的规定。
所以，如果一个销售人员出差报销，他的报销单里除了车票、住宿费，还会有伙食补助。会计在做账时，会把这些费用捆绑在一起：
借：销售费用——差旅费
贷：银行存款/库存现金
总结一下，一张图就能说清楚：
- 直接发钱到工资卡 -> 应付职工薪酬——工资
- 公司自己办食堂 -> 应付职工薪酬——职工福利费
- 发饭票、给饭卡充值 -> 应付职工薪酬——职工福利费
- 出差伙食补助 -> 管理费用/销售费用——差旅费
搞清楚这个，你再看自己公司的工资条和报销单，就知道那笔饭钱在公司的账本上是怎么走的了。这不光是会计的活儿，也跟我们每个人的税务、福利息息相关。下次再有人问你餐补算什么科目，你就可以把这套逻辑讲给他听了。
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