个人所得税起征点是多少？附个税计算方法

咱们平时拿到手的工资，已经是被扣过五险一金和个税的了。很多人对五险一金还算熟悉，但个税到底是怎么扣的，特别是那个“起征点”，说起来就有点模糊。其实搞懂这个，能让你对自己的收入有更清晰的认识。

一、个税起征点到底是多少？

首先说清楚，现在没有“起征点”这个官方说法了，更准确的叫法是“基本减除费用”。不过大家叫习惯了，意思都懂。这个数额目前是每月5000元，或者说每年6万元。

简单一句话：如果你的月收入（扣除五险一金后）不到5000块，那就不用交个税。 超过5000块的部分，才需要开始计算交税。 别小看这点，这可是国家为了减轻大家负担，让咱老百姓多点可支配收入的实在政策。

二、个税到底怎么算？

知道起征点只是第一步，具体怎么算才是关键。个税的计算稍微有点绕，因为它用的是“累计预扣法”。这个方法听起来复杂，但拆开来看就几步，跟着我走一遍就明白了。

计算公式长这样：

应纳税所得额 = 累计收入 – 累计免税收入 – 累计基本减除费用（每月5000元） – 累计专项扣除（就是五险一金） – 累计专项附加扣除 – 累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额 = (累计应纳税所得额 × 预扣率 – 速算扣除数) – 累计减免税额 – 累计已预扣预缴税额

我知道，看到公式头就大了。别急，咱们用一个具体的例子把它说清楚。

举个例子：小张的个税计算过程

假设小张在一家公司上班，2025年每月工资20000元，每月需要缴纳的五险一金（专项扣除）共2500元。同时，他还有一项住房贷款利息的专项附加扣除，每月1000元。我们来看看他每个月要交多少税。

1月份：

累计收入： 20000元

累计基本减除费用： 5000元

累计专项扣除（五险一金）： 2500元

累计专项附加扣除： 1000元

应纳税所得额： 20000 – 5000 – 2500 – 1000 = 11500元

现在，我们需要查一下《个人所得税预扣率表》。这个表是根据你的应纳税所得额来确定税率的。

小张1月份的应纳税所得额是11500元，没超过36000元，所以适用第一档税率，3%。

1月应缴税额： 11500 × 3% – 0 = 345元

2月份：

累计收入： 20000 (1月) + 20000 (2月) = 40000元

累计基本减除费用： 5000 × 2 = 10000元

累计专项扣除： 2500 × 2 = 5000元

累计专项附加扣除： 1000 × 2 = 2000元

累计应纳税所得额： 40000 – 10000 – 5000 – 2000 = 23000元

23000元还是在第一档（不超过36000元），税率依然是3%。

截止2月底累计应缴税额： 23000 × 3% – 0 = 690元

2月当月应缴税额： 690 (累计) – 345 (1月已缴) = 345元

3月份和4月份：

你会发现，小张前几个月的税额都是一样的。因为他的累计应纳税所得额还在第一档税率范围内。

但是，到了4月份，情况就不一样了。

累计收入： 20000 × 4 = 80000元

累计基本减除费用： 5000 × 4 = 20000元

累计专项扣除： 2500 × 4 = 10000元

累计专项附加扣除： 1000 × 4 = 4000元

累计应纳税所得额： 80000 – 20000 – 10000 – 4000 = 46000元

46000元已经超过了36000元，进入了第二档税率（10%）。

截止4月底累计应缴税额： 46000 × 10% – 2520 = 2080元

4月当月应缴税额： 2080 (累计) – (345 × 3) (前三月已缴) = 1045元

看到没？这就是“累计预扣法”的特点，随着收入的累计，后面月份的税额可能会变高，因为你可能跳到了更高的税率档位。这也是为什么很多人感觉年底的工资扣税变多了，其实是因为全年的收入累计起来，适用税率变高了。

三、别忘了“专项附加扣除”

前面例子里提到了“专项附加扣除”，这个东西很重要，能实实在在地帮你省钱。这是国家给的一些税收优惠，符合条件就能在税前扣除。

目前总共有7项：

1. 子女教育： 每个子女每月可以扣除一定的额度。

2. 3岁以下婴幼儿照护： 家里有小宝宝的，每个婴幼儿每月也能扣除。

3. 继续教育： 如果你自己在读学历（学位）继续教育或者考一些职业资格证书，也可以享受扣除。

4. 大病医疗： 在一个纳税年度内，个人负担的医药费用超过1.5万元的部分，可以在规定限额内据实扣除。

5. 住房贷款利息： 首套住房贷款的利息支出，可以按月扣除。

6. 住房租金： 在主要工作城市没有自己房子而租房住的，可以根据城市标准进行扣除。

7. 赡养老人： 赡养60岁以上的老人可以享受扣除。

这些项目都需要自己在“个人所得税”APP上申报。每年年底，税务局会提醒你确认下一年度的专项附加扣除信息。 一定要记得去填，不然就白白损失了省税的机会。操作很简单，跟着APP里的提示一步步来就行。

四、年终奖怎么算税？

年终奖是一笔不小的收入，它的税收计算方式比较特殊。目前有一个优惠政策，就是可以选择单独计税，也可以选择并入当年的综合所得计税。

• 单独计税： 把你的年终奖总额除以12，得到的数额去对应上面提到的那个按月换算的税率表，找到税率和速算扣除数，然后用公式“年终奖收入 × 适用税率 – 速算扣除数”来计算。
• 并入综合所得： 就是把年终奖和你当年的工资合并到一起，再按照我们上面讲的累计预扣法来算税。

一般来说，如果你的工资收入不高，用并入综合所得的方式可能更划算。反之，如果工资已经很高，单独计税可能能让你适用更低的税率档位。具体哪种更优，可以在发放年终奖时自己计算一下，或者咨询公司的财务人员。需要注意的是，在一个纳税年度内，这个单独计税的优惠方法只能用一次。

搞清楚这些，你就能对自己的收入和税务情况有个底了。虽然计算过程看起来有点繁琐，但其实逻辑很清晰，就是根据你的总收入，减去各种可以扣除的项目，剩下的钱再根据税率表来交税。